Comune di Spilamberto

L’art. 9 del D.L. n. 78 dell’01.07.2009, convertito in Legge 3 agosto 2009, n. 102, prevede l’adozione, da parte delle pubbliche amministrazioni, di una serie di misure organizzative, contabili e amministrative volte ad ovviare e prevenire i ritardi nei pagamenti, per le quali è richiesta la pubblicazione sul sito istituzionale dell’Ente.

La Giunta Comunale con propria deliberazione n. 163 del 31/12/2009 ha approvato le seguenti misure organizzative per garantire la tempestività dei pagamenti:

I responsabili di servizio e i dipendenti da essi delegati devono:

1. effettuare le spese nel rispetto di quanto previsto dalla normativa vigente e dal regolamento comunale di contabilità e in particolare dagli articoli 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44 e 45 di quest’ultimo che disciplinano i tempi e le modalità di esecuzione delle spese; 
2. trasmettere gli atti di liquidazione di spesa al responsabile del Servizio Finanziario, debitamente firmati e completi di tutti gli allegati, compresa l’acquisizione del DURC, nel rispetto di quanto disposto dall’art. 44 del vigente regolamento comunale di contabilità e con congruo anticipo rispetto alla scadenza di pagamento, tenuto conto dei tempi tecnici necessari al settore finanziario per effettuare i controlli ed emettere i mandati di pagamento (come disciplinati dalla normativa vigente e dall’art. 45 del regolamento di contabilità) e dei tempi di trasmissione ed esecuzione dei mandati di pagamento da parte del tesoriere (previsti dall’art. 5.15 della vigente convenzione di tesoreria), come di seguito indicato:
   - tempo massimo di registrazione fattura da parte ufficio ragioneria: 10 giorni dal ricevimento;
   - tempo massimo di liquidazione della spesa da parte dell’ufficio competente: 15 giorni dal ricevimento fattura registrata dall’ufficio ragioneria;
   - tempo massimo di controllo dell’atto di liquidazione da parte dell’ufficio ragioneria: 10 giorni dal ricevimento atto di liquidazione predisposto dall’ufficio competente;
   - tempo massimo per controllo presso il concessionario della riscossione per i pagamenti superiori a 10.000,00 euro: 5 giorni;
   -  tempo minimo per trasmettere il mandato al tesoriere (salvo casi disciplinati dall’art.5.8 convenzione di tesoreria): 3 giorni lavorativi bancari precedenti la scadenza.
   - in assenza di indicazioni di scadenza l’ufficio ragioneria provvede all’emissione del mandato entro 30 giorni dal ricevimento degli atti di liquidazione;
3.  trasmettere al responsabile del servizio finanziario il piano dettagliato degli incassi e dei pagamenti di conto capitale preventivati per il triennio cui si riferisce la programmazione finanziaria, in modo tale da consentire la verifica della possibilità di rispetto degli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità) in sede di predisposizione del bilancio di previsione;
4. comunicare tempestivamente al responsabile del servizio finanziario ogni modifica alle previsioni di   incassi e pagamenti in conto capitale effettuate ai sensi del punto c);
5. indicare, in apposito prospetto allegato agli atti di impegno di spesa in conto capitale,  le previsioni relative ai tempi di pagamento.

I responsabili di servizio legittimati alla sottoscrizione degli impegni di spesa (determinazioni) hanno l’obbligo di accertare preventivamente, che il programma dei conseguenti pagamenti sia compatibile con gli stanziamenti di bilancio ed hanno l’obbligo di verificare, attraverso il responsabile del servizio finanziario, nel momento in cui assumono l’impegno di spesa che i pagamenti che saranno originati da quell’impegno, siano compatibili con le regole di finanza pubblica vigenti.

Ciò significa che, prima di impegnare la spesa, occorrerà:

1. verificare se esiste lo stanziamento di bilancio;
2. accertare, attraverso il  responsabile del servizio finanziario, che i pagamenti che deriveranno dall’impegno siano compatibili con le previsioni dei pagamenti in conto capitale ai fini del patto di stabilità.

Quest’ultima verifica sui pagamenti non è necessaria per gli impegni di spesa corrente in quanto  nell’ambito delle regole di finanza pubblica in vigore ed in particolare nel calcolo dei saldi utili per il patto di stabilità la spesa corrente viene inclusa in termini di competenza e non di cassa.

Il responsabile del servizio finanziario quindi, acquisiti tutti gli elementi di valutazione,  rilascia il visto di regolarità contabile previsto dall’art. 151, comma 4 del TUEL, solo dopo aver verificato anche la compatibilità  dei pagamenti previsti, conseguenti agli impegni di spesa assunti, con le regole del patto di stabilità interno.